资产负债表看板搭建（一）
https://bbs.fanruan.com/thread-149385-1-1.html（财务分析之资产负债表）
继上一篇《财务分析之资产负债表》如何用1个案例快速了解什么是资产负债表，本篇开始跟大家分享如何用Fine BI搭建资产负债表数据看板。
1、数据案例背景
入门财务分析，最佳的分析数据源就是上市公司的公告的财务报表，首先数据清洗和完整，会计制度规范，不会出现因财务自身核算能力导致财报失真。上市公司财报可以在证券交易所直接下载。巨潮网：http://www.cninfo.com.cn/new/index 本章分析数据来源：贵州茅台2020年-2023年年度报告里的合并报表简单搭建一个循环下载上市公司财报的机器人，视频：搭建一个自动下载上市公司财报的机器人，代码如下，有兴趣可以自己搭建试试：
在财务分析的领域中，尽管利润表因其直观性和简洁性，对非财务背景的人员而言更易理解，并因此成为他们分析的主要焦点，但我们必须强调，利润表也是财务报告中易被操纵的组成部分之一。由于其包含的会计科目较少且结构清晰，一些潜在的财务调整可能不易被察觉。相对而言，资产负债表则更为复杂，其科目繁多，勾稽关系错综复杂。特别是合并报表，一张表就涵盖了大约100个会计科目，且部分术语较为生僻，甚至存在名称相似但实质含义迥异的科目。因此直观反应企业真实财务状况往往是在资产负债表里表现。
2、分析思路
（1）资产负债表水平分析，也就是趋势分析法。通过观测重点科目几年的变动方向，变动金额和幅度来发现和分析异常。
建议Fine BI 图表：表格+数据条或者折线图
资产负债表水平分析一般有2种方法，一种是确定某一年为基期（100%），后面几年来分析对比基期的变动情况，这适合于新开一个项目或者企业有重大业务变动后企业。另一种就是比较常见的趋势分析法。
（2）资产负债表垂直分析，也就是占比分析法。以资产总计作为分母，分析每个科目的占比和结构状况，进一步了解资产分布和资源配置是否合理。同时，资产占比比历年变动趋势。
建议Fine BI 图表：双根堆积柱形图
因会计科目太多，将资产按照财务逻辑分成速动资产、非速动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、股东权益、少数股东权益7个大类目
（3）将资产按企业业务和战略逻辑分生产类资产货币资金、经营类资产和投资类资产。把100多个科目分成3大类，直观的分析企业业务和资产的分配和结构。将负债和所有者权益分成留存收益成本、经营负债资本、金融负债资本、股东投入资产4大类。
建议Fine BI 图表：对比柱状图
 
货币资金，是企业流动性最强的资产，并且也是审计重点稽查科目，以防产生“存贷双高”和限制资金占比过高。存贷双高就是银行的钱是借款借来的，在资产负债表上会体现资产流动特别好，但实际上借款会产生固定利息费用（固定支出）；限制资金是货币资金的二级科目，它的变现需要相关限定条件和期限，从而降低了货币资金的流动性。这也是为什么资产负债表分析不建议用财务指标（比如偿债能力指标）来分析，因为上市公司的财报是在合法范围之内适当修饰的产物。
经营类资产，指的是企业销售商品或者提供服务的资产，比如库存、应收、应付等。
投资类资产，制公司将所获得现金拿去投资，所产生的债券、借款、股权等金融资产。
（4）资产流动性分析，体现了企业变现和偿债能力
在财务分析范畴内，资产负债率、流动比率等财务指标通常被用于深入剖析企业的资金流动性和债务偿还能力。然而，这些指标的综合运用实际上构成了一个资产的“二八分析模型”，通过这一模型，我们能够清晰地洞察到流动资产金额在各类资产中的具体分布和占比情况。
此外，货币资金的分析，还要围绕一个核心：货币资金要与无息负责以及有息负债相匹配。有息负债一般指金融负债（也就是会产生利息的借款），无息负债就是日常经营产生的短期负债（比如应付账款，是没有利息）。货币资金与有息负债相比，在货币资金充裕情况下，货币资金与有息负债同比例增长，就需要进一步分析是不是存在存贷双高的情况。
建议Fine BI 图表：堆积柱形图+面积图
（5）方便财务和业务使用习惯，增加单位变动动态参数和金额前N的选择
当金额过大，不熟悉财务数字的同学就会出现个、十、百、千、万的对着屏幕数数的情况，因此在数据看板最上方加上单位变动参数，可以直接更换单位；另外因会计科目太长，不方便阅读，增加了可动态选择金额前N的科目查看。
建议Fine BI 图表：对比柱状图
 
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